信用社稽核的对象和任务 本文关键词：稽核，信用社，对象
信用社稽核的对象和任务 本文简介：信用社稽核的对象和任务一、信用社稽核的对象信用社稽核的对象是指稽核所要监督检查的客体。要正确认识这一客体，首先要明确什么是稽核。（一）稽核的概念稽核亦是审计的代名词。如前所述，所谓稽核，是一种重要的经济监督手段。它是由稽核机构的稽核人员进行稽核证据的收集和评价工作，以判断被稽核单位提供的会计核算资料
信用社稽核的对象和任务 本文内容：
信用社稽核的对象和任务
一、信用社稽核的对象
信用社稽核的对象是指稽核所要监督检查的客体。要正确认识这一客体，首先要明确什么是稽核。
（一）稽核的概念
稽核亦是审计的代名词。如前所述，所谓稽核，是一种重要的经济监督手段。它是由稽核机构的稽核人员进行稽核证据的收集和评价工作，以判断被稽核单位提供的会计核算资料和其他有关资料是否真实、准确、完整，业务经营行为是否合规、合法，预定的经营目标是否已经实现，据以向有关方面报告稽核结果的全过程。
按信用社现有组织构架，信用社稽核是由信用社的领导和管理者——省联社和县（市、区）联社，依据国家金融法律和法规、金融监管当局制订的财经法纪和行业内部规定对信用社业务经营活动所进行的监督和检查。即由县（市、区）以上联社的管理部门中所设立的稽核机构和人员，以其独立公正的地位，借助专门的技术方法，对所辖信用社业务经营活动的真实、准确、完整，合规、合法和有效性作出评价和建议，向上级行业管理部门、金融监管当局和本单位领导提出报告和意见，从而纠错防弊，维护财经法纪和行业内部管理制度，改善经营管理，提高自身经营效益和社会效益的经济监督活动。
我国信用社始于新中国成立之初，经过30多年发展状大后在1983年才出现“稽核”一词，合作金融理论工作者较为普遍地认为信用社稽核理论框架是在1996年信用社与中国农业银行脱离行政隶属关系后才形成的，在信用社组织构架中才有相对独立的稽核机构和稽核人员。
（二）信用社稽核的对象
信用社稽核的对象是由信用社的特有职能作用及其业务特点所决定的。
信用社一方面执行中央银行赋予的信贷监督、结算监督、现金管理等监督职能。这些监督管理的职能作用，又都是通过办理各种金融业务来实现的。所以对于具有监督管理职能作用的各项业务活动，都是信用社稽核的对象。另一方面，作为经营货币信用业务的特殊经济组织，自主经营、自我约束、自负盈亏、自担风险的经济实体，其业务经营过程只有依靠会计核算才能实现货币资金营运，即会计核算的过程就是具体业务处理过程的特点。这种货币资金营运过程及其结果，也是信用社稽核的对象。具体说来有以下几个方面：
1．内部控制制度的评价
从审查和评价被稽核单位的内部控制制度开始，并以此为重点调查、描述、评价其可靠性，进而对被稽核单位财务会计资料的正确性、合法性、完整性和有效性进行验证，以评价内部控制制度的功能。
2．业务经营的合法性。包括：
（1）机构设置是否合法，有无合法的经营证照；
（2）业务经营范围和种类是否与金融监管当局核发的《金融业务经营许可证》和《营业执照》载明的相符；
（3）存款的组织和管理是否符合规定，有无高息揽存现象；
（4）贷款发放是否符合国家产业政策，贷款投向是否合规；
（5）存、贷款利率使用是否符合规定；
（6）办理支付结算业务，是否正确执行支付结算制度，遵守支付结算纪律；
（7）是否认真执行大额现金支付办法，对违反规定的政策是否采取监督措施。
3．资本的充足性。包括：
（1）股本金的增扩、转让是否符合规定；
（2）附属资本是否超过核心资本，核心资本是否按规定增补；
（3）固定资产占比是否适度。
4．信贷资金的管理情况。包括：
（1）是否严格执行资产负债比例管理和风险管理制度；
（2）是否建立健全存贷款期限管理制度，搞好资金头寸管理，完成上级管理部门下达的风险目标任务。
5．资产质量。包括：
（1）各项贷款是否按五级分类管理，不良资产占用的数额、比重以及形成的原因；
（2）抵质押贷款的数额占全部贷款的比重。
6．负债清偿能力。包括：
（1）支付准备金率是否达到规定要求；
（2）存、贷款增长比例是否匹配；
（3）偿债支付能力。
7．盈利质量及其分配。包括：
（1）利润来源和结构是否合理正当；
（2）资产收益率和成本率是否达到规定的要求；
（3）各种积累的提留是否符合规定。
8．经营管理水平。包括：
（1）领导的决策和管理能力；
（2）内控制度的建立和执行力度；
（3）各项业务经营指标的增幅、资金利用率、资产利润率以及账款质量；
（4）重大案件及查处情况；
（5）内部机构及岗位设置、人员配备及工作开展情况。
9．其他情况。即上级行业管理部门和金融监管当局根据监督管理工作需要，针对信用社某个方面（环节）的突出问题（矛盾），决定需要稽核的其他事项。
二、信用社稽核的任务
稽核的任务，是指稽核工作在一定社会经济条件下所要承担的责任和必须实现的目标。信用社稽核作为一项经济监督工作，它的任务既要服从于经济建设对经济监督的客观要求，又要受制于信用社稽核的对象。现阶段，信用社稽核的任务，就是通过对信用社的信贷、财务、会计、出纳等业务活动和管理工作进行检查监督，防止和揭露违规、违制、违纪甚至违法等不良行为，维护投资者和债权人资财的安全，帮助建立健全和完善各项规章制度，保证财经法纪和行业内部管理规定的正确贯彻执行。具体说来，包括以下几个方面：
第一，检查监督信贷计划、财务收支计划和各项经济指标计划的执行情况；
第二，检查监督信贷资金管理制度、规定的执行情况；
第三，检查监督各项存款业务政策原则的情况；
第四，检查监督各项贷款的发放、管理、收回及贷款政策、方针、原则、制度的执行情况；
第五，检查抵债资产的取得、保管、处置变现的合规情况；
第六，检查监督会计出纳基本制度和结算原则与纪律的执行情况；
第七，检查监督计算机操作、管理制度的执行情况；
第八，检查监督固定资产的购建、保管、使用和财务收入、支出的处理，以及各项专用基金的计提、使用等执行制度规定的情况；
第九，检查监督大额现金管理支付规定的执行情况；
第十，检查监督各项代理业务执行有关制度规定的情况；
第十一，检查监督有价证券、印章、密押、重要空白凭证的印发、保管、使用等是否按制度规定办理；
第十二，检查监督信用社对其分支机构业务辅导与检查工作的开展情况；
第十三，检查监督信用社安全保卫工作执行规章制度的情况；
第十四，对新建房屋、决算情况进行专项稽核；
第十五，检查信用社对会计、信贷档案的装订、保管和查阅情况；
第十六，对联社、信用社、分社主任在任期内的业绩进行专项稽核；
第十七，配合有关部门对严重违反财经纪律和信贷纪律，造成经济损失的重大事件进行专项稽核；
第十八，检查监督各级信用合作管理部门和县联社筹集、使用各项基金（包括管理费）、上调资金执行制度和使用的情况；
第十九，制定稽核规章制度和实施细则，参与拟订重要的信贷、财务、会计、出纳规章制度和计算机操作规程等；
第二十，其他需要稽核的事项。
信用社稽核的任务并非一成不变，它将随着信用社的业务发展和稽核对象的变化而随之改变。
篇2：C109_稽核管理办法
C109_稽核管理办法 本文关键词：稽核，管理办法，C109_
C109_稽核管理办法 本文简介：文件名称：稽核管理办法编号:CX-QES-C109版本：A0Page3/3泰州市创新电子有限公司稽核管理办法文件编号：CX-QES-C109版本：A0受控状态：分发号：00发布日期：2012-12-06编制：审核：批准：修订履历版本修订日期页次修订履历/内容修订人备注一：目的为提升公司内各工厂管理规
C109_稽核管理办法 本文内容：
文件名称：稽核管理办法
编号:
CX-QES-C109
版本：A0
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泰州市创新电子有限公司
稽核管理办法
文件编号：CX-QES-C109
版
本：A0
受控状态：
分
发
号：00
发布日期：2012-12-06
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修订履历
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修订日期
页次
修订履历/内容
修订人
备
注
一：目的
为提升公司内各工厂管理规范化和水平，公司从质量管理体系（QSA）、制程质量管理(QPA)、KPI达成状况、物料管控、6S等方面对各工厂进行稽核，以使公司健康发展和经济效益最大化，特订定本实施办法。
二：范围
适用于公司内所有工厂。
三：定义
（1）
质量管理体系稽核参考客户之QSA内容（视工厂规模可作适当裁剪）。
（2）
制程质量管理稽核参考客户之QPA内容（视工厂规模可作适当裁剪）。
（3）
KPI达成状况稽核主要是检查各工厂是否对年度制定的KPI目标每月达成状况进
行评估分析，对未达标之项目是否作有效改善。
（4）
物料管控稽核是指对各工厂仓库出入库管理、库存管理、呆滞料管理、账目管理
等方面进行检查。
（5）
6S稽核主要是对各工厂厂容厂貌、环境卫生、员工精神面貌、安全、公司规章制
度执行情况等方面进行检查。
四：稽核组直属董事长领导，代表董事长进行例行检查，各工厂负责人和各部门主管必须通力配合。
五：公司内各工厂稽核周期和时间安排
每季度对各工厂稽核一次（QSA、QPA每年Q1和Q3进行两次，其余项目每季度稽核
一次）。
2013年公司各工厂稽核时间表
工厂地点
Jan
Feb
Mar
Apr
May
Jun
Jul
Aug
Sep
Oct
Nov
Dec
泰州总厂
●
●
●
●
昆山厂
●
●
●
●
福清厂
●
●
●
●
东莞厂
●
●
●
●
武汉厂
●
●
●
●
重庆Hinge厂
●
●
●
●
重庆塑胶厂
●
●
●
●
以上时间可根据实际状况作调整
六：稽核组拟定2013年泰州总厂稽核计划如下：
2013年泰州创新稽核计划
项次
稽核内容
稽核对象
稽核频度
稽核人员
参考文件
每日
每周
每月
半年
1
日、周、月例会召开情况稽查
各部门
●
●
●
谢远明、王莉、季娜
2
KPI
检讨
各部门
●
张红光、谢远明
2013年泰州创新KPI
3
教育训练情况稽查
各部门
●
张红光、谢远明、季娜
2013年泰州创新教育训练计划
4
品质异常改善状况稽查
品管、生产、研发
●
谢远明、王莉、季娜
8D、CAR
5
品质失败成本责任部门担当稽查
品管、生产、研发
●
●
张红光、谢远明
返工记录表
6
6S检查
各部门
●
谢远明、王莉、季娜
6S检查表
7
安全检查
各部门
●
张红光、谢远明、王莉、季娜
安全检查记录
8
工程变更实施情况稽查（ECN）
品管、生产、研发
●
谢远明、王莉、季娜
工程变更通知单
9
库存超标及呆料
处理
生产
●
谢远明、王莉、季娜
现场稽核
10
公司QPA稽核
各部门
●
谢远明、王莉、季娜
QPA检查表
11
公司QSA稽核
各部门
●
谢远明、王莉、季娜
QSA检查表
12
DVT、PVT、PPAP
执行情况
工程、品管、生产
不定期（随NPI）
张红光、谢远明
稽查表
13
上级交办事项
稽核组
不定期
稽核组
七：稽核组每月对稽核各工厂发现的问题点汇整成报告呈董事长，并督促各工厂进行改善。
八：本办法呈董事长核准后施行，修改时亦同。****本文件的著作权及营业秘密内容属于泰州市创新电子有限公司,未经公司准许不得翻印*****