2011年会计从业财经法规与职业道德教材第三章支付结算制度课后习题和答案解析 本文关键词：第三章，课后，职业道德，习题，年会
2011年会计从业财经法规与职业道德教材第三章支付结算制度课后习题和答案解析 本文简介：时代学习网——职业人士网上考试辅导学习的家园，资料由本站网上收集整理。2011年会计从业财经法规与职业道德教材第三章支付结算制度课后习题和答案解析第三章支付结算制度一、单项选择题1．自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为()。A．专用存款账户B．临时存款账户C．个人银行结
2011年会计从业财经法规与职业道德教材第三章支付结算制度课后习题和答案解析 本文内容：
时代学习网——职业人士网上考试辅导学习的家园
，资料由本站网上收集整理。
2011年会计从业财经法规与职业道德教材第三章支付结算制度课后习题和答案解析
第三章
支付结算制度
一、单项选择题
1．自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为()。
A．专用存款账户
B．临时存款账户
C．个人银行结算账户
D．基本存款账户
2．非票据结算分为信用卡、托收承付、委托收款和()四种。
A．汇票
B．汇兑
C．本票
D．支票
3．存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起()个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
A．6
B．5
C．3
D．2
4．下列可以作为支付结算和资金清算的中介机构的是()。
A．城市信用合作社
B．农村信用合作社
C．财务公司
D．银行
5．某国有企业按验单付款方式承付货款，2002年7月3日其开户银行发出承付通知，该国有企业承付期满日是()。
A．7月5E1
B．7月6日
C．7月10日
D．7月13日
6．库存现金限额由开户银行根据开户单位()日常零星开支所需要的现金核定。
A．3～5天
B．5～7天
C．1～2天
D．1星期
7．在同城、异地或同一票据交换地区均可使用的票据是()。
A．银行汇票
B．银行本票
C．支票
D．商业汇票
8．商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起()内。
A．5天
B．10天
C．30天
D．2个月
9．下列不属于支票基本当事人的是()。
A．承兑人
B．出票人
C．付款人
D．收款人
10．结算起点()元以下的零星支出，开户单位可以使用现金。
A．1000
B．2000
C．3000
D．4000
11．银行汇票的提示付款期限自出票日起个月(
)。
A．1个月
B．3个月
C．6个月
D．1年
12．商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过()。
A．3个月
B．9个月
C．6个月
D．1年
13．并户单位从本单位的现金收入中直接支付现金，称为()。
A．垫付
B．坐支
C．预支
D．支付
14．不能用于办理支付结算的个人有效身份证件的是()。
A．军官证
B．身份证
C．护照
D．驾驶证
15．()不得使用商业承兑汇票。
A．国有企业
B．集体企业
C．个人
D．外商投资企业
16．甲企业发现其持有乙公司签发的销售金额为50万元的转账支票为空头支票后，可以向乙公司要求赔偿的金额是()元。
A．25000
B．15000
C．10000
D．20000
17．票据出票日期2月12日正确的填写方式应为()。
A．零贰月壹拾贰日
B．零贰月零拾贰日
C．零贰月拾贰日
D．贰月壹拾贰日拾贰日
18．票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为称为()。
A．背书转让
B．贴现
C．转贴现
D．再贴现
19．下列法律制度中不属于我国支付结算制度的是()。
A．《中华人民共和国商业银行法》
B．《中华人民共和国保险法》
C．《现金管理暂行条例》
D．《储蓄管理条例》
20．银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天()计收利息。
A．1‰
B．2‰
C．5‰
D．50元
21．按规定，()不能使用现金。
A．工资及工资性津贴
B．各种符合国家规定发放的奖金
C．必须随身携带的差旅费
D．结算起点以上的支出
二、多项选择题
1．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，以下存款人可以申请开立专用存款账户的是()。
A．粮、棉、油收购资金
B．注册验资的资金
C．证券交易结算资金
D．期货交易保证金
2．下列可以转入个人银行结算账户的款项有()。
A．农、副、矿产品销售收入
B．证券交易结算资金和期货交易保证金
C．保险理赔、保费退还等款项
D．单位银行存款利息
3．根据有关规定，可以使用现金的是(
)。
A．职工工资、津贴
B．2000元的零星支出
C．出差人员必须随身携带的差旅费
D．向个人收购农副产品和其他物资的货款
4．开户单位在(
)范围内支付大额现金应逐笔登记，并到中国人民银行当地分支行备案。
A．个人劳务报酬支出
B．采购农副产品支出
C．随时结清的合同价款支出
D．借款合同的贷款支出
5．我国现金管理的基本原则是()。
A．开户单位必须按国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督
B．国家鼓励转账结算，减少使用现金
C．开户单位的经济往来，除按规定范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算
D．开户银行依法对开户单位的现金收支、使用进行监督管理
6．我国的结算方式除票据外，还有()等形式。
A．汇兑
B．信用卡
C．托收承付
D．委托收款
7．根据有关规定，存款人可以申请开立临时存款账户的情况有()。
A．党、团、工会设在单位的组织机构经费
B．设立临时机构
C．开展异地临时经营活动
D．注册验资
8．下列中属于无效的票据包括()。
A．自定格式的票据
B．更改签章的票据
C．金额大小写不一致的票据
D．出票日期大写不规范的票据
9．我国《票据法》规定的票据包括()。
A．支票
B．期票
C．汇票
D．本票
10．支票的()可以由出票人授权补记，未补记之前不得背书转让和提示付款。
A．金额
B．出票日期
C．出票人签章
D．收款人名称
11．商业汇票()。
A．付款人和收款人都可以签发
B．双方必须有真实的交易关系或债权债务关系
C．没有金额起点但有最高限额
D．承兑期限最多不超过9个月
12．签发银行汇票必须记载的事项有()。
A．表明“银行汇票”的字样
B．无条件支付的承诺
C．出票金额、日期、出票人签章
D．付款人、收款人名称
13．贴现、转贴现、再贴现，应当()。
A．作成转让背书
B．提供与其直接前手之间的增值税专用发票复印件
C．提供商品发运单复印件
D．提供单位证明
14．下列各项中，具有银行结算账户特点的有()。
A．活期存款账户
B．定期存款账户
C．办理资金收付业务
D．办理人民币业务
15．单位银行结算账户按用途不同，可分为()。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．专用存款账户和临时存款账户
D．本地银行结算账户和异地银行结算账户
16．下列存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具的证明文件是()。
A．企业法人，应出具企业法人营业执照正本
B．非企业法人，应出具企业营业执照正本
C．民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书
D．个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本
17．存款人的日常经营活动的资金收付及()支付，都应通过基本存款账户办理。
A．工资
B．奖金
C．现金
D．住房基金
18．开户单位办理现金收支，应当按照下列()规定。
A．现金收入应当于当日送存开户银行
B．支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)
C．提取现金应写明用途，由单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后予以支付
D．因特殊情况必须使用现金的，应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付
19．下列关于预算单位零余额账户的说法正确的是()。
A．零余额账户核算财政性资金
B．向代理银行直接申请办理开户手续
C．一个基层预算单位开设一个
D．可用于财政授权支付、转账、提现等业务
三、判断题
1．未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。()
2．未在银行开立账户的个人，不能通过银行办理支付结算。()
3．一个单位可以在几家银行开设账户，但只能在一家银行开设基本账户。()
4．开户单位之间的经济往来，都应当通过开户银行进行转账结算。()
5．中文大写金额在“角”、“分”之后可以不写“整”字。()
6．邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行结算账户管理。()
7．存款人出现被注销、吊销营业执照等主体资格终止的情形时，应于3个工作日内向开户银行提出销户申请。()
8．存款人申请开立一般存款账户有数量限制。()
9．任何情况下开户单位不得从本单位的现金收入中直接支付。()
10．根据银行应为储户保密的原则，银行不得为任何单位和个人查询他人账户的存款情况。()
第三章
支付结算制度
一、单项选择题
1．【答案】
C
【解析】
个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
2．【答案】
B
【解析】
非票据结算分为银行卡、托收承付、委托收款和汇兑四种。
3．【答案】
C
【解析】
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
4．【答案】
D
【解析】
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
5．【答案】
B
【解析】
验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知次日算起。
6．【答案】
A
【解析】
库存现金限额由开户银行根据开户单位3~5天日常零星开支所需要的现金核定。
7．【答案】
A
【解析】
银行汇票在异地、同城或同一票据交换区域均可使用。
8．【答案】
B
【解析】
商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
9．【答案】
A
【解析】
支票的基本当事人为出票人、收款人和付款人。
10．【答案】
A
【解析】
结算起点(1
000元)以下的零星支出，开户银行可以使用现金。
11．【答案】
A
【解析】
银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
12．【答案】
C
【解析】
商业汇票承兑期限最长不超过6个月。
13．【答案】
B
【解析】
开户单位从本单位的现金收入中直接支付现金称为坐支。
14．【答案】
D
【解析】
办理支付结算需要交验的个人有效身份证件包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。
15．【答案】
C
【解析】
个人不得使用商业承兑汇票。
16．【答案】
C
【解析】
出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应当以退票，并按票面金额处以5％但不低于1
000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。本题中，乙公司要求赔偿的金额=500
000×2%=10
000(元)。
17．【答案】
A
【解析】
2月12日应写为零贰月壹拾贰日。
18．【答案】
B
【解析】
贴现是指票据持有人在票据未到期前为获取现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。
19．【答案】
B
【解析】
银行业务法律制度是调整银行业务关系的金融法律规范的总称，是金融法律制度最基本的内容。如《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《现金管理暂行条例》、《金银管理条例》、《储蓄管理条例》等。
20．【答案】
C
【解析】
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票余额按照每天万分之五计收利息。
21．【答案】
D
【解析】
开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点(1
000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为
1
000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。
二、多项选择题
1．【答案】
ACD
【解析】
专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，单位银行卡备用金，政策性房地产开发资金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会经费等专项管理和使用的资金。
2．【答案】
ABC
【解析】
下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、奖金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退还；(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。
3．【答案】
ACD
【解析】
开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；(3)支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种资金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；
(7)结算起点(1
000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为
l
000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。
4．【答案】
CD
【解析】
凡在商业银行、城市合作银行，城乡信用社开设账户的机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织、个体工商户以及外国驻华机构，除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，提取现余超过中国人民银行各省、自治区、直辖市分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格，并于季后15日内报送中国人民银行当地支行备案。
5．【答案】
AC
【解析】
现金管理的基本原则是：(1)凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位必须依照国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；(2)开户单位之间的经
济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算；(3)各开户单位按财务会计制度的规定管理现金。
6．【答案】
ABCD
【解析】
支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类；票据结算又分为汇票(包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种；非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。
7．【答案】
BCD
【解析】
临时存款账户适用范围主要包括：(1)设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；(2)异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等；(3)注册验资。
8．【答案】
ABC
【解析】
我国《票据法》规定的几种票据无效的行为：(1)票据金额中文大写和数码不—致；(2)票据金额、日期、收款人名称更改的；(2)绝对记载事项未记载的。未使用中国人民银行统一规定印制的票据为无效票据。
9．【答案】
ACD
【解析】
票据结算分为汇票（包括银行汇票和商业汇票)、本票和支票三种。
10．【答案】
AD
【解析】
我国《票据法》规定了两项绝对记载事项可以通过授权补记：支票的余额和收款人名称。
11．【答案】
AB
【解析】
商业汇票付款人和收款人都可以签发。双方必须有真实的交易关系或债权债务关系。
12．【答案】
ABCD
【解析】
签发银行汇票，必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。
13．【答案】
ABC
【解析】
贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件。
14．【答案】
ACD
【解析】
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
15．【答案】
ABC
【解析】
银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款
账户。
16．【答案】
ABCD
【解析】
开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交以下有关证明文件：(1)企业法人，应出具企业法人营业执照正本；(2)非法人企业，应出具企业营业执照正本；(3)机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，就出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书；(4)军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明；
(5)社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明；(6)民办非企业组织，就出具民办非企业登记证书；(7)外地常驻机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文；(8)外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处，应出具国家登记机关颁发的登记证；(9)个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；(10)居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明；(11)独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文；(12)其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。
17．【答案】
ABC
【解析】
基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
18．【答案】
ABCD
【解析】
开户单位应当按照下列要求办理现金收支：(1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间；(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的．应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；(2)开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
19．【答案】
ACD
【解析】
零余额账户核算财政性资金；向财政部门提出申请办理开户财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行；一个基层预算单位开设一个零余额账户；预算单位零余额账户可用于财政授权支付、转账、提现等结算业务。
三、判断题
1．【答案】
√
【解析】
银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。
2．【答案】
×
【解析】
未在银行开立账户的个人可以办理支付结算。
3．【答案】
√
【解析】
依据现金管理的法律规定，—个单位可以在几家金融机构开户，但只能在一家银行开设基本账户。
4．【答案】
×
【解析】
开户单位之间的经济往来，可以通过开户银行进行转账结算，也可通过现金进行结算。
5．【答案】
√
【解析】
中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字。大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。
6．【答案】
×
【解析】
根据《人民币银行结算账户管理办法》第三条第二款的规定，邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
7．【答案】
×
【解析】
单位被注销、吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
8．【答案】
×
【解析】
存款人申请开立一般存款账户没有数量限制。
9．【答案】
×
【解析】
开户单位支付现金，可以从本单位为库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。超出开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
10．【答案】
×
【解析】
税务机关有权对企事业单位和个人存款进行查询扣划；人民法院、海关有权对企事业单位和个人存款进行冻结、查封。
11．【答案】
√
【解析】
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
12．【答案】
×
【解析】
现金支票不得背书转让。
13．【答案】
√
【解析】
转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。
14．【答案】
×
【解析】
伪造票据和结算凭证指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。变造票据和结算凭证指无权限更改票据和结算凭证的人，在票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变的行为。
15．【答案】
√
【解析】
职工出差借款收据，必须附在记账凭证上，收回借款时，应另开收据或退还借款副本，不得以退货发票代替收据。
16．【答案】
√
【解析】
银行汇票实际结算金额更改的，该票据无效。
17．【答案】
√
【解析】
出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。
18．【答案】
×
【解析】
付款人承兑商业汇票不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
19．【答案】
×
【解析】
如果实际结算金额小于汇票金额的，应以实际结算余额为付款金额；如果实际结算金额大于汇票金额的，汇票无效。